1、计提的账务处理:
借:管理费用-职工福利费 20万元
贷:应付职工薪酬-职工福利费 20万元
2、涉税提醒:
(1)只是提取了福利费但是没有实际发生,是不得在企业所得税前扣除的;
(2)企业所得税法施行以后,将原来的按计税工资的14%计提职工福利费,改为“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除”。
(3)企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算;
(4)福利费的支付应当凭据真实、合法、有效的凭证,否则没法在企业所得税前扣除;
(5)特别提醒:
对于企业发放职工的个人福利性补贴应并入当月工资薪金代扣代交个人所得税。