【案情介绍】
地税稽查局在进行个人所得税专项检查的时候，发现某机械制造公司“其他应收款”挂账过大，且均为员工个人借款，而且每人每月借款金额均在3000元左右，截至2016年12月31日挂账金额高达625万元。
【调查真相】
以上借款实际为公司每月给所有员工变相发放的各种补贴，包括交通补助、加油补贴、房屋补贴等，公司财务人员为了让员工少缴个人所得税，人为的把工资薪金性质的补贴以借款的形式挂账“其他应收款”。
【稽查处理】
公司及时补缴了2015年度-2016年度漏缴的个人所得税48万元，并缴纳了0.5倍罚款24万元，以及税收滞纳金4万元，合计76万元。
【案例提醒】
1、 金税三期后，其他应收款等往来账户长期虚假挂账的风险越来越大，很容易被作为重点评估的对象；
2、 2017年股息红利所得、财产转让所得、特殊行业（证券、基金列入今年稽查重点）、高收入个人成为个税稽查重点项目；
3、 金税三期专设“个人所得税扣缴系统”，大大提升涉税信息采集的效果，掀开大数据管理的序幕。同时，为税收管理从事前管理转为事后监管，奠定了坚实的数据信息支撑。
4、 税务机关将依托大数据系统，利用工商、公安、社保、住房公积金、银行、房管等多渠道获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴费、公积金缴费、银行存款等信息，重点开展针对个税纳税疑点的核实检查。
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